Alle wichtigen Informationen im Überblick

In den USA wird der Besitz an Kryptowährungen zum Vermögen gezählt und steuerlich wie zum Beispiel Immobilienbesitz oder anderes Vermögen behandelt. Das heißt, dass in Bezug auf Besitz, Erwerb und Verkauf die gleichen Steuergrundsätze und Steuerpflicht gelten. So sind Krypto Gewinne steuerpflichtig und man muss etwa einen Bitcoin Gewinn wie auch den Besitz anderer Kryptowährungen versteuern.

Einerseits hat es sich der Gesetzgeber in den USA mit dieser Entscheidung relativ einfach gemacht. Andererseits entsteht dennoch eine Reihe von individuellen Fragen, da doch einige Unterschiede zwischen physischem und virtuellem Besitz bestehen. Das US-Finanzministerium hat darauf Bezug genommen in der Notice 2014-21 und der Publication 544 des Department of the Treasury IRS (Internation Revenue Service). 

Die Biden-Regierung steht Kryptowährungen allerdings eher kritisch gegenüber und hat ein National Cryptocurrency Enforcement Team (NCET) mit entsprechenden Mitteln und Kompetenzen ausgestattet, um Richtlinien zu einer weiteren Regulierung zu entwickeln. Es bleibt abzuwarten, ob sich hier auch künftig Änderungen in der Krypto Besteuerung ergeben werden. Während auf Bundesebene eher ein rauer Ton gegenüber virtuellen Währungen wie Bitcoin & Co angeschlagen wird, gibt es gleichzeitig einige Bundesstaaten, die durch eigene Gesetzgebung Bundesgesetze ergänzen oder ersetzen, um gute Bedingungen für Nutzung und Handel von Kryptowährungen zu schaffen. 

Privater Handel mit Kryptowährungen

Natürliche Personen erklären Ihre Gewinne und Verluste aus dem Kauf und Verkauf von virtuellen Währungen, die zur Kapitalanlage zählen, auf Ihrer Einkommensteuererklärung auf Bundesebene auf den IRS Formularen 1040 und ​​8949. 

Alle realisierten Gewinne aus virtuellen Währungen, die länger als ein Jahr als Kapitalvermögen gehalten werden, unterliegen der Kapitalertragsteuer.  

Alle realisierten Gewinne aus virtuellen Währungen, die ein Jahr oder weniger als Kapitalvermögen gehalten werden, unterliegen den normalen Einkommen-Steuersätzen. 

Auf dem Formular 8949 müssen daher alle Einzelheiten zur Transaktion einer virtuellen Währung eingeschlossen dem Wert zum Zeitpunkt von Kauf und Verkauf erfasst werden.

Wenn häufig gekauft, verkauft oder getauscht wird, kann das Ausfüllen des Formulars 8949 sehr aufwändig und ermüdend sein – und es empfiehlt sich hier idealerweise direkt beim Traden bereits Aufzeichnungen zu führen.  

Geschäftlicher Handel mit Kryptowährungen

Auch bei Unternehmen gilt, dass Gewinne aus Kryptowährungen mit der jeweils gültigen Kapitalertragsteuer besteuert werden. 

Es bestehen jedoch Pläne der US-Regierung, Kryptowährungen auch durch eine Vermögensteuer auf nicht realisierte Kapitalerträge zu besteuern. Es bleibt abzuwarten, ob und wann diese Vorhaben umgesetzt werden. Dann würden Gewinne nicht erst, wie derzeit, zum Zeitpunkt des Verkaufs besteuert. 

Krypto-Mining in den USA

Das Mining von Kryptowährungen in den USA ist legal – mit zwei Ausnahmen.
A) Plattsburgh, New York, die wahrscheinlich einzige Stadt in den USA, die ein (befristetes) Verbot für das Mining von Kryptowährungen verhängt hat und B) das U.S. Marine Corps, welches die Nutzung von Krypto-Mining-Apps auf von der Regierung ausgegebenen mobilen Geräten verbietet. 

Bei Mining von Kryptowährung kommt sowohl die Einkommensteuer als auch Kapitalertragsteuer zur Anwendung. 

Für alle Kryptowährungen, die Sie durch Mining erhalten, zahlen Sie Einkommensteuer auf den Marktwert der Kryptowährungen an dem Tag, an dem diese durch Mining erzeugt wurde. 

Wenn Sie durch Mining erhaltenden Kryptowährungen später verkaufen, tauschen oder ausgeben, kommt auf eine eventuelle Wertsteigerung zum Tag der Transaktion auch die Kapitalertragsteuer zur Anwendung. 

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