Kryptosteuern in Mexiko

Im März 2019 beschloss der mexikanische Finanzsystemstabilitätsrat (CESF), eine konservative Haltung in Bezug auf Kryptowährungen einzunehmen, um den Unterschied zwischen virtuellen Vermögenswerten und dem mexikanischen Finanzsystem zu verdeutlichen.

Das Fintech-Gesetz stellt die wichtigsten rechtlichen Rahmenbedingungen für die Behandlung von virtuellen Vermögenswerten dar. Die Verwendung virtueller Vermögenswerte wird durch das Fintech-Gesetz und die sogenannten LFPIORPI-Vorschriften geregelt.

Jedoch gibt es auch andere Token, wie beispielsweise Stablecoins, die den Anforderungen nicht entsprechen und demnach auch nicht als virtuelle Vermögenswerte im Sinne des Fintech-Gesetzes gelten.

Es gibt keine spezifische Steuerregelung für Kryptowährungen, daher müssen die entsprechenden steuerlichen Auswirkungen im Einzelfall analysiert werden.

Wie werden Kryptowährungen in Mexiko versteuert?

Im Gegensatz zu anderen Gerichtsbarkeiten unterscheidet das mexikanische Einkommenssteuerrecht nicht zwischen Einkommenssteuersätzen für gewöhnliche Einkünfte und Kapitalerträge. Alle von juristischen Personen erzielten Einkünfte werden mit einem Steuersatz von 30 % belastet. Einzelpersonen werden mit einem progressiven Steuersatz bis zu 35 % besteuert. Beide Sätze gelten für Einkünfte im Allgemeinen, einschließlich Kryptowährungen.

Randbemerkung: Die offizielle mexikanische Währung ist der Peso.

Angesichts der rechtlichen Bedingungen sollten Kryptowährungen im Prinzip als bewegliches Vermögen betrachtet werden. Hierbei gilt zu erwähnen, dass mexikanische Einzelpersonen eine jährliche Steuerbefreiung auf Kapitalerträge aus dem Verkauf von beweglichem Vermögen bis zu rund 90.000 mexikanischen Pesos (4.000 USD) haben. Dies ist ein Betrag, der für viele Privatanleger ausreicht, Transaktionen abzudecken, wenn Kryptowährungen hauptsächlich als Zahlungsmethode verwendet werden.

Eines der Hauptprobleme für den Kryptohandel in Mexiko ist, dass die Übertragung von Kryptowährungen nicht von der Mehrwertsteuer befreit ist. Daher werden Krypto-Transaktionen mit einem Satz von 16 % versteuert, wenn auf mexikanischem Gebiet durchgeführt werden (0 % Steuersatz, wenn sie an einen nicht mexikanischen Einwohner übertragen werden).

Privater Handel mit Kryptowährungen

Bei mexikanischen Privatpersonen wird nur der Nettogewinn aus der Übertragung von Kryptowährungen versteuert. Transaktionen unterliegen einer Quellensteuer von 20 %, wenn der Erwerber eine in Mexiko ansässige juristische oder natürliche Person ist. 

Die Quellensteuer basiert auf dem Bruttowert der Transaktion. Dies gilt als Vorauszahlung, die auf die jährliche Steuerschuld des Verkäufers anrechenbar ist. Diese Quellensteuerpflicht sollte für jede Transaktion gelten, die rund 230.000 mexikanische Pesos (10.000 USD) übersteigt. Für natürliche Personen bestehen keine Beschränkungen oder Lizenzanforderungen für den Besitz von Kryptowährungen. Sie sind lediglich dazu verpflichtet, die vom LFPIORPI festgelegten AML-Anforderungen einzuhalten.

Geschäftlicher Handel mit Kryptowährungen

Unternehmen müssen Einkommens- und Mehrwertsteuer für Kryptowährungen zahlen. Die einzigen zugelassenen Finanzinstitute, die mit virtuellen Vermögenswerten vor der Genehmigung durch die mexikanische Zentralbank arbeiten können, sind Fintech-Institutionen und Banken. In dieser Hinsicht sind Money Transmitter nicht berechtigt, mit virtuellen Vermögenswerten Handel zu betreiben, es sei denn, sie sind aufgrund einer vorübergehenden Genehmigung der Finanzaufsichtsbehörden im Rahmen des Regulatory-Sandbox-Regimes dazu berechtigt.

Krypto-Mining in Mexiko

Für Krypto-Mining gelten keine speziellen Regeln. Hier kommt ein in Mexiko allgemeiner Grundsatz zum Tragen: Was nicht gesetzlich verboten ist, ist für nicht regulierte Personen oder Unternehmen erlaubt.

Fazit – wenig rechtliche Sicherheit für Kryptohändler

In Mexiko gibt es nur wenige Gesetze, an die man sich für den Handel mit Kryptowährungen halten kann. Dies macht es kompliziert, die rechtlichen Rahmenbedingungen richtig einzuschätzen. Durch die konservative Haltung der Regierung bzgl. Kryptowährungen (egal welche Krypto-Währung) ist Mexiko zum jetzigen Zeitpunkt kein empfehlenswertes Ziel für private oder geschäftliche Anleger.

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